자녀 증여 신고 중 면제 한도액을 재차 확인하다 저와 같이 궁금하신 분들이 계실듯하여 정보를 공유드립니다.
증여세는 증여 주고받는 사람의 관계나 재산의 종류 등에 따라 다른 세율이 적용이 되니 아래 내용을 참고해 주시기 바랍니다.
오늘은 증여 재산의 가액을 알고 있을 때 기준하여 간편 계산방법까지 알아보도록 하겠습니다.
증여세란?
증여세는 증여자로부터 재산을 받은 경우에 재산을 증여받는 수증자가 부담해야 되는 세금을 말합니다.
따라서, 타인으로부터 재산을 무상으로 받은 수증자는 그 재산에 대한 증여세를 신고. 납부해야 합니다.
만약, 수증자가 영리법인인 경우에는 증여받은 재산은 법인세 과세대상에 포함되므로 영리법인에게는 증여세를 부과하지 않습니다.
@증여세 납부의무자는?
| 수증자 | 과세범위 | 증여세 납부의무자 |
| 거주자 | 국내외 모든 증여재산 | (납무의무자)수증자 |
| 비거주자 | 국내에 있는 모든 증여재산 | (납무의무자)수증자 |
| 거주자로부터 증여받은 국외에 있는 모든 증여재산 | (납무의무자)증여자 |
※ 거주자 : 국내에 주소를 두거나 183일 이상 거소를 둔 사람(소득세법 시행령기준)
※ 비거주자 : 거주자가 아닌 자
@증여재산의 증여일 기준?
| 재산구분 | 증여재산의 취득시기 |
| 등기.등록을 요하는 재산 | 소유권의 이전 등기.등록 신청서 접수일 |
| 증여목적으로 수증인 명의로 완성한 건물이나 취득한 분양권 | 사용승인서 교부일.사실상 사용일.임시사용 승인일 중 빠른 날 |
| 타인의 기여에 의하여 재산 가치가 증가한 경우 | 재산가치 증가 사유 발생일 |
| 주식 및 출자지분 | 객관적으로 확인된 주식 등 인도일. 다만, 인도일이 불분명하거나 인도전 명의개서 시 명부 등의 명의개서일 |
| 무기명채권 | 이자지급 등으로 취득사실이 객관적으로 확인된 날 |
| 위 외의 재산 | 인도한 날 또는 사실상의 사용일 |
증여세 면제 한도액
거주자인 수증자가 배우자, 직계존속, 직계비속, 기타 6촌 이내의 혈족 및 4촌 이내의 인척으로부터 증여받은 경우에는 아래 표의 금액을 증여세 과세가액으로 공제합니다.
아래 표의 한도액은 증여 전 10년 이내에 공제받은 금액과 해당 증여가액에서 공제받을 금액의 합계액을 말합니다.
@증여재산 공제 한도액?
| 증여자와의 관계 | 증여재산 공제 한도액(10년간 합산하여 공제할수 있는 금액) |
| 배우자 | 6억원 |
| 직계존속(계부모 포함) | 5천만원(미성년자의 경우 2천만원) |
| 직계비속 | 5천만원 |
| 기타친족(6촌이내 혈족/4촌이내 인척) | 1천만원 |
| 그 외의 자 | 0원 |
※ 창업자금 또는 가업승계용 중소기업주식 등 해당하는 경우 5억 원을 공제가능.
※ 2 이상 증여가 있는 경우 최초의 증여세과세가액에서부터 순차로 공제하며, 증여가 동시일 경우 안분하여 공제함.
※ 배우자는 혼인관계로 가족관계등록법에 따라 혼인신고를 함으로써 성립함.
※ 외조부모와 외손자는 직계존비속에 해당함.
증여세율 누진공제 금액
증여세 산출은 과세표준금액에 적용 세율을 곱하여 계산합니다.
세율은 최저 10%부터 최고 50%까지로 초과 누진세율 구조로 되어있고 아래 표와 같습니다.
@증여세율 누진공제 금액?
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
| 1억원 이하 | 10% | - |
| 1억원 초과 ~ 5억원 이하 | 20% | 1천만원 |
| 5억원 초과~10억원 이하 | 30% | 6천만원 |
| 10억원 초과~30억원 이하 | 40% | 1억 6천만원 |
| 30억원 초과 | 50% | 4억 6천만원 |
※ 창업자금의 경우 10% 적용. 가업승계용 중소기업주식 해당 시 30억 원 한도 내에서 10%(30억 원 초과분은 20%) 특례세율 적용
증여세 간편 계산기
부모가 미성년자 자녀에게 2천1백만원 증여시 증여세를 산출해 보고자 합니다.
우측 상단에 간편 계산하기 클릭해 주세요.
그리고 아래와 같이 미성년자 자녀이니 클릭하고 한도액이 2천임을 확인하였으니 2천1백만 원을 작성해 봅니다.
세액 계산하기를 클릭하시면, 아래 표에 빨간 박스에 보시면, 2천만 원 한도액에서 100만 원 초과분에 10% 세율이 적용되어 증여세는 10만 원으로 산출되었습니다.
